Gardiennage et impôts au Québec, déclarer vos frais de garde

Le crédit d'impôt du Québec pour frais de garde

Ce crédit est remboursable. Vous le recevez même si vous ne payez pas d'impôt. C'est l'aide la plus importante pour les familles qui paient une gardienne ou une garderie privée.

Qui y a droit

Vous devez résider au Québec le 31 décembre. Les frais doivent avoir été payés pendant que vous ou votre conjoint occupiez un emploi, exploitiez une entreprise, cherchiez activement un emploi, étudiiez ou receviez des prestations du RQAP ou de l'assurance-emploi, selon la Chaire en fiscalité et en finances publiques. À partir de l'année d'imposition 2026, l'enfant doit avoir moins de 14 ans à un moment de l'année, contre moins de 16 ans avant. Aucune limite d'âge ne s'applique à un enfant à charge qui a une déficience. Une gardienne pour une soirée au restaurant ne compte donc pas.

Les taux et les plafonds

Le taux dépend du revenu familial. En 2026, il est de 78% jusqu'à 25 305$, de 75% entre 25 305$ et 44 620$, puis il baisse par paliers jusqu'à 70% entre 51 225$ et 122 290$. Il est de 67% à partir de 122 290$. Les frais qui donnent droit au crédit sont aussi plafonnés par enfant.

Chaire en fiscalité et en finances publiques, Université de Sherbrooke. En 2025, l'autre enfant admissible avait de 7 à 15 ans. En 2026, il a de 7 à 13 ans.

Ces plafonds sont le maximum de frais que vous pouvez déclarer par enfant, pas le montant remboursé. Par exemple, une famille au revenu de 80 000$ qui paie 10 000$ de frais pour un enfant de 4 ans reçoit un crédit d'environ 7 000$.

La déduction fédérale pour frais de garde

Au fédéral, il s'agit d'une déduction et non d'un crédit. Elle ne rembourse pas un pourcentage de vos frais. Elle réduit votre revenu imposable, et donc l'impôt fédéral à payer.

Les montants et les règles

La déduction est limitée à 8 000$ par année pour un enfant de moins de 7 ans, à 5 000$ pour un enfant de 7 à 16 ans et à 11 000$ pour un enfant admissible au crédit pour personnes handicapées. En général, c'est le conjoint qui a le revenu le moins élevé qui doit la demander, sauf exceptions, par exemple s'il étudiait ou avait une déficience. Elle ne peut pas dépasser les deux tiers de son revenu gagné.

Le formulaire T778

Vous calculez la déduction sur le formulaire T778, puis vous l'inscrivez à la ligne 21400 de votre déclaration fédérale. Gardez vos relevés et reçus. L'Agence du revenu du Canada peut les demander.

Le relevé 24, le document à ne pas oublier

Le relevé 24 confirme les frais de garde que vous avez payés. Sans lui, vous ne pouvez généralement pas demander le crédit du Québec.

Qui doit vous le remettre

Depuis 2022, la personne ou l'organisme qui vous fournit des services de garde contre paiement doit vous remettre un relevé 24, au plus tard à la fin de février de l'année suivante. Ça vise les gardiennes, les garderies non subventionnées et les camps de jour. Les simples reçus ne sont plus acceptés, sauf exceptions, comme une garde fournie hors Québec, ou une gardienne sans permis ni reconnaissance qui a moins de 18 ans ou gagne moins de 5 000$ par année en garde. Dans ce cas, gardez un reçu qui indique son nom, son adresse, sa signature et son numéro d'assurance sociale. Notre guide des obligations légales donne le détail.

Si votre enfant a une place subventionnée

La contribution réduite, soit 9,65$ par jour en 2026, ne donne pas droit au crédit du Québec, selon Revenu Québec. Elle reste admissible à la déduction fédérale. Certains frais payés en plus donnent droit au crédit, comme les jours fériés et les vacances où le milieu familial ne vous offre pas de service, les heures supplémentaires ou la partie des frais de journée pédagogique qui dépasse le tarif réglementé à l'école.

Un exemple chiffré pour 2026

Prenons une famille au revenu familial de 100 000$, avec un enfant de 3 ans dans une garderie non subventionnée à 45$ par jour, pendant 220 jours. Elle paie 9 900$ dans l'année.

Le crédit du Québec

Les 9 900$ restent sous le plafond de 12 525$. À ce revenu, le taux est de 70%. Le crédit atteint donc 6 930$.

La déduction fédérale et le coût net

La déduction est limitée à 8 000$ pour un enfant de moins de 7 ans. Selon le taux d'imposition du conjoint qui la demande, elle fait économiser environ 900 à 1 700$ d'impôt fédéral. Au total, la famille récupère entre 7 800$ et 8 600$. Le coût net revient à environ 6 à 9$ par jour, proche des 9,65$ d'une place subventionnée. C'est une estimation. Votre situation exacte dépend de vos deux revenus.

Les versements anticipés

Vous n'avez pas à attendre votre déclaration de revenus pour toucher le crédit. Revenu Québec peut vous le verser chaque mois, directement dans votre compte bancaire.

Comment ça fonctionne

Vous estimez vos frais de garde et votre revenu familial pour l'année. Revenu Québec vous verse une partie du crédit chaque mois, puis fait un ajustement quand vous produisez votre déclaration. Si vous avez trop reçu, vous remboursez la différence. Sinon, vous recevez le solde. Pour une famille qui paie 800$ par mois et qui a droit à 70%, ça représente environ 560$ par mois. La demande se fait sur le site de Revenu Québec. Notre guide du retour anticipé détaille les conditions, les dates limites et le calcul.

Les obligations fiscales de la gardienne

La question des impôts ne touche pas que les parents. La personne qui reçoit l'argent a aussi des obligations.

Déclarer ses revenus de gardiennage

Une gardienne doit déclarer ses revenus de gardiennage, qu'elle soit adulte ou ado. Si elle travaille à son compte, il s'agit d'un revenu d'entreprise, et elle peut déduire certaines dépenses liées à son activité. Elle n'a pas à facturer de taxes, puisque la plupart des services de garde d'enfants sont exonérés de TPS et de TVQ. Elle remet un relevé 24 à chaque famille avant la fin de février, sauf si ses revenus de garde sont inférieurs à 5 000$ par année. Un reçu suffit alors. Notre guide pour devenir gardienne aide à bien démarrer.

Le cas des ados

Un ado qui gagne de l'argent en gardant des enfants doit aussi le déclarer. Mais en 2026, le montant personnel de base est de 16 452$ au fédéral et de 18 952$ au Québec, selon la FCEI. Sous ce seuil, il ne paie pas d'impôt sur le revenu. Une gardienne de moins de 18 ans sans permis ni reconnaissance n'a pas à produire de relevé 24, peu importe ce qu'elle gagne. Les parents gardent alors un reçu.